Ваш город

Да Нет

    Урок 6: Налоги

    Прибыль от сделок на бирже является официальным доходом, с которого необходимо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым агентом по операциям с ценными бумагами, которые проводились в рамках брокерского договора, будет являться брокер, он рассчитывает и удерживает налог.

    Для налоговых резидентов РФ ставка НДФЛ — 13% при доходе до 5 млн рублей в год, 15% — на сумму дохода свыше 5 млн рублей в год.
    Для налоговых нерезидентов — 30%.

    Налоговый резидент — это тот, кто в течение последних 12 месяцев находился на территории России суммарно не менее 183 дней.

    Инвестор платит налог в следующих случаях:

    1. Продали ценные бумаги дороже, чем купили — налогом облагается разница между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг. Также налогооблагаемый доход уменьшается на суммы комиссий, связанных с операциями с ценными бумагами. Налог удерживается в течение года, когда вы выводите деньги с брокерского счета на банковский счет. Если в течение года вы совсем не выводили деньги со счета или выводили, но при этом с вас списали не весь налог, тогда оставшаяся часть налога спишется в январе следующего года.

    Примеры: Если вы купили ценную бумагу, она подорожала и остаётся в вашем портфеле, то это ещё не доход. Если вы купили акцию, она подешевела, и вы ее продали — это убыток.

    Убыток уменьшает сумму дохода, с которой будет взиматься налог, если доходные и убыточные акции относятся к одной категории (например, обе являются обращающимися или обе необращающимися на рынке ценных бумаг). Если по результатам года у вас убыток — платить налог не нужно.

    2. Получили купон по облигациям или дивиденды — налог по ним чаще всего удерживается автоматически, еще до поступления средств на брокерский счет. То есть вы получаете дивиденды и купоны уже за вычетом НДФЛ. Для налоговых резидентов ставка 13%, нерезидентов — 15% для налога с дивидендов и 30% для остальных видов дохода.

    Расчет, удержание и уплата суммы налога в бюджет — это обязанность налогового агента! Инвестор не может по своему желанию взять на себя функции по исчислению и удержанию налога с дохода, выплачиваемого налоговым агентом.

    Сумма налога рассчитывается за каждый налоговый период. В инвестициях налоговый период — календарный год.

    Внимание! Брокер не является налоговым агентом по уплате НДФЛ с дохода, полученного инвестором в результате сделок с валютой

    Российским законодательством предусмотрены специальные налоговые льготы, которые позволяют гражданину частично или полностью избавиться от уплаты налога:

    Некоторые из них:

    • Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ).

        В рамках этой льготы инвестор может получить освобождение от уплаты налога на доход от торговых операций от 9 млн рублей по бумагам:
      • обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
      • приобретенным не ранее января 2014 г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
      • размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн рублей.
    • Вычет убытков из суммы налога

      (данный вычет не предоставляется налоговым агентом, а заявляется инвестором в налоговый орган при подаче налоговой декларации).

    Если инвестор понёс убытки, а затем получил доход, за который нужно платить НДФЛ, то размер этого налога можно снизить на сумму прошлых убытков. Так можно полностью покрыть убыток, возникший в течение последних 10 лет.

    Подробнее ознакомиться с удержанием налогов возможно на сайте ПСБ, пройдя по ссылке.

    Риски инвестирования