ИП на НПД в 2025 году: что это такое и в чем его особенности

Дата публикации: 26.11.2025

Режим налога на профессиональный доход (НПД) стал популярной альтернативой классическим системам налогообложения для индивидуальных предпринимателей. С 2025 года ИП на НПД остается одним из самых удобных форматов работы для фрилансеров, самозанятых и предпринимателей без сотрудников. Такой режим совмещает простоту учета, прозрачность перед государством и гибкость в отношениях с клиентами. Рассказываем, что такое ИП на НПД, какие требования действуют в 2025 году, как оформить или перейти на этот режим, какие налоги, лимиты и особенности существуют.

• Что такое НПД для ИП
• Основные условия применения режима
• Отличия от самозанятости без ИП
• Как зарегистрировать ИП на НПД
• Налоги и взносы
• Учет доходов и лимиты на НПД
• Вопросы и ответы

Налог на профессиональный доход был введен для поддержки малого бизнеса и фрилансеров, которые работают самостоятельно и не нанимают сотрудников.

ИП на НПД — это индивидуальный предприниматель, выбравший уплату налога на профессиональный доход вместо традиционных режимов (УСН, ОСН, патент).

Чтобы применять НПД в 2025 году, предприниматель должен соблюдать несколько базовых условий:

• Не иметь наемных работников. Если предприниматель официально трудоустраивает сотрудников, налог на профессиональный доход применять нельзя.
• Зарабатывать в год не более 2,4 млн ₽. При превышении лимита придется перейти на другую систему налогообложения.
• Работать в разрешенных сферах. Режим подходит для оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров собственного производства, но не для перепродажи или торговли чужими товарами.
• Вести расчеты с клиентами напрямую. Оплата должна поступать от физических лиц или компаний, которые не являются работодателями предпринимателя.

Многие путают НПД для ИП и статус самозанятого. Оба режима используют один и тот же налог — на профессиональный доход, но есть важные различия.

ИП на НПД чаще выбирают те, кто работает с компаниями, хочет официально заключать договоры и иметь юридический статус предпринимателя, сохранив при этом простоту налогообложения.

Оформление ИП на НПД зависит от того, впервые вы регистрируетесь или уже работаете на другой системе налогообложения.

Шаги для новых предпринимателей

Если вы только планируете открыть ИП и сразу работать по НПД, порядок действий следующий:

1. Зарегистрируйте ИП. Сделать это можно онлайн через Госуслуги, сайт nalog.ru или в МФЦ. Госпошлина при электронной подаче не взимается.
2. Установите приложение «Мой налог». Оно доступно для iOS и Android, а также через веб-версию. После авторизации по ИНН и подтверждения личности выберите регион деятельности.
3. Выберите режим НПД. В приложении появится возможность указать, что вы ИП и хотите работать на НПД.
4. Начните вести деятельность. После регистрации можно принимать оплату от клиентов и формировать чеки прямо в приложении.

Переход с УСН или других режимов для действующих ИП

Если у вас уже есть статус индивидуального предпринимателя и вы работаете, например, на упрощенной системе, порядок действий такой:

1. Подайте уведомление о переходе. Это можно сделать в приложении «Мой налог». Система автоматически получит данные из налоговой и присвоит вам статус ИП на НПД.
2. Закройте расчет по предыдущему режиму. Уплатите все налоги и подайте финальную декларацию по УСН или патенту.
3. Начните работу по НПД. Налоговая подтвердит смену режима, и можно формировать чеки и учитывать доходы через «Мой налог».

Режим НПД для ИП упрощает расчет и уплату налогов: все происходит автоматически через «Мой налог». Предпринимателю не нужно вести бухгалтерию, сдавать декларации или заполнять отчетность — система делает это сама.

Ставки налога и порядок оплаты

Налог рассчитывается с каждой поступившей суммы:

• 4% — если вы получили оплату от физлица
• 6% — если оплата поступила от юрлица или ИП

Налоговая служба сама определяет ставку на основе данных из чеков.В конце месяца приложение подсчитывает общую сумму налога и присылает уведомление. Уплатить налог можно прямо в приложении до 28-го числа следующего месяца.

Страховые взносы и отчетность

Одно из главных преимуществ налога на профессиональный доход — отсутствие обязательных страховых взносов. Предприниматель может платить их добровольно, если хочет, чтобы период работы по НПД засчитывался в трудовой стаж и формировались пенсионные баллы.

Размер добровольного взноса ИП выбирает самостоятельно. Минимально — 59 241,60 ₽.

Отчетность:

• декларации и бухгалтерия не требуются
• отчеты в Росстат ИП подают, только если пришел официальный запрос

Учет доходов упрощен — никаких деклараций, бухгалтерских журналов или КУДиР. Все операции фиксируются в приложении «Мой налог», которое заменяет собой кассу и отчетность.

Чеки и учет операций

Каждый раз, когда ИП получает оплату от клиента, он должен самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указываются:

• сумма поступления
• источник дохода — физлицо или юрлицо
• описание услуги или товара
• дата и время операции

Чек можно отправить клиенту по смс, email или ссылкой в мессенджере. Эти данные автоматически попадают в налоговую систему и учитываются при расчете налога.

Если предприниматель принимает оплату на личную карту, нужно сформировать чек вручную. В противном случае доход будет считаться неучтенным.

Ограничения по доходу и видам деятельности

Главное ограничение по НПД — доход не более 2,4 млн ₽ в год. Если лимит превышен, налоговая автоматически уведомит о необходимости выбрать другой режим.

Кроме того, есть виды деятельности, которые не подпадают под НПД:

• перепродажа чужих товаров
• торговля подакцизной и маркируемой продукцией
• добыча полезных ископаемых
• посреднические услуги — комиссии, агентские схемы
• работа с наемными сотрудниками по трудовому договору

Также стоит учитывать, что НПД применяется только на территории России, а иностранные заказы и платежи от зарубежных клиентов требуют особого подхода. Подробнее об этом — в разделе «Вопросы и ответы».

Что делать, если доход по НПД превысил лимит в конце года?

 Если совокупный доход за календарный год превысил 2,4 млн ₽, налоговая служба автоматически уведомит об утрате права на применение НПД. С начала следующего месяца нужно выбрать другую систему налогообложения, например, УСН «Доходы» или патент.

Доход, полученный до превышения лимита, облагается по ставке НПД — 4% или 6%. Выше — уже по новому режиму. Чтобы избежать путаницы, важно отслеживать доходы в приложении «Мой налог». Система сама показывает, сколько осталось до лимита.

Можно ли использовать НПД для ИП с иностранными клиентами?

Формально НПД применяется только на территории России и в отношении доходов, полученных от российских заказчиков. Если клиент переводит деньги из-за границы, такой доход не облагается НПД и может вызвать вопросы у налоговой.

На практике многие фрилансеры для работы с зарубежными клиентами оформляют отдельное ИП на УСН или принимают оплату через российские платформы, которые выступают посредниками и переводят оплату в рублях.

Что если клиент требует счет-фактуру по НПД?

ИП на НПД не является плательщиком НДС, поэтому счет-фактуру в привычном виде, с выделенным налогом, он не выставляет. Вместо этого клиенту можно предоставить:

• чек из приложения «Мой налог» — он заменяет кассовый документ
• акт оказанных услуг или договор
• квитанцию об оплате

Для большинства контрагентов этого достаточно — эти документы подтверждают расходы и служат основанием для бухгалтерского учета.

Можно ли совмещать НПД с зарплатой по трудовому договору?

Да, можно. Закон не запрещает совмещать работу по найму и деятельность на НПД. Главное — не оказывать платные услуги своему работодателю или компании, где вы числитесь по трудовому договору.