Какие налоги платят ИП в 2025 году

Дата публикации: 24.10.2025

Открыть свое дело в статусе индивидуального предпринимателя сегодня проще, чем когда-либо. Но вместе с этим возникает немало вопросов. Какие именно налоги нужно платить? Как правильно рассчитывать суммы? И от чего зависит итоговая нагрузка на бизнес? В 2025 году правила немного изменились, и чтобы не оказаться в сложной ситуации с бюджетом, стоит разобраться во всех нюансах заранее. Обо всем по порядку расскажем в статье.

• Налоги, которые платит ИП
• Налоги ИП в 2025 году
• Что влияет на размер налогов ИП
• Что еще нужно знать ИП о налогах в 2025 году
• Коротко о главном

Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается из нескольких обязательных платежей. Часть из них касается лично владельца бизнеса, другая — его сотрудников. А если в распоряжении бизнесмена есть недвижимость, земля или транспорт, добавляются еще и имущественные налоги.

Налоги и взносы за себя

ИП вносит страховые взносы в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Эта сумма фиксированная и в 2025 году составляет 53 658 ₽. Если годовой доход превысит 300 тысяч, следует доплатить 1% с той части заработка, которая выше этого порога.

Кроме того, ИП платит налог на доходы. Размер зависит от системы налогообложения:

• УСН — 6% от доходов или 15% от прибыли, разница между доходами и расходами
• ОСНО — от 13% до 22%
• ПСН — фиксированная стоимость патента, которая зависит от региона и деятельности
• НПД — 4% при работе с физлицами или 6% с юрлицами

Налоги и взносы за сотрудников

Если у бизнесмена в штате есть сотрудники или он привлекает исполнителей по гражданско-правовым договорам, то он обязан удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы.

С 2025 года налог на доходы сотрудников рассчитывается так:

Страховые взносы за сотрудников составляют 30% от фонда оплаты труда до достижения установленного лимита, после чего ставка снижается до 15,1%. Для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф — 15% с выплат, превышающих полтора МРОТ. Кроме того, начисляются взносы на травматизм, размер которых зависит от особенностей деятельности.

Имущественные налоги

Недвижимость, земля и транспорт, зарегистрированные на ИП, подлежат налогообложению. Налог на жилую недвижимость рассчитывается на основе кадастровой стоимости и составляет не более 2% в зависимости от региона.

Нежилая недвижимость, оформленная на предпринимателя, также облагается налогом, однако есть исключения — например, склады или производственные помещения. Проверить, облагается ли нежилой объект налогом, можно на сайте регионального ведомства имущественных отношений.

Земельный налог уплачивается за земельные участки в собственности индивидуального предпринимателя. Для сельхозземель ставки обычно ниже — до 0,3%, для остальных могут достигать 1,5%.

Транспортный налог зависит от мощности двигателя и ставок, которые устанавливают региональные власти. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает эти налоги и присылает уведомления по почте или в личный кабинет. Обычно уплата производится до 1 декабря следующего за отчетным года.

Налоги ИП на общем режиме

Предприниматель на ОСНО платит два налога — НДФЛ и НДС.

С 2025 года НДФЛ рассчитывается в прогрессивном порядке: при доходе до 2,4 млн ₽ ставка составляет 13%, а при превышении налог растет от 15% до 22% в зависимости от суммы. Такая система помогает справедливо распределять налоговую нагрузку, облегчая жизнь бизнесменам.

Ставки НДС варьируются: 0% — для экспорта, 10% — для детских товаров и сельхозпродукции, 20% — для большинства остальных товаров и услуг.

Есть порог для обязательной уплаты НДС. Если выручка за три месяца меньше 2 млн ₽, налог платить не нужно, за исключением подакцизных товаров и импорта.

Кроме этого, ИП на ОСНО также платит страховые взносы за себя и сотрудников, а также имущественные налоги.

Налоги ИП на упрощенной системе

На УСН можно платить налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Ставки — 6% для доходов и 15% для прибыли. Если у вас много расходов, выгоднее выбрать второй вариант.

Если же доход превышает 60 млн ₽ в год, нужно платить НДС по ставке от 5% до 20% — в зависимости от типа деятельности. Пока вы не выходите за этот предел, вы освобождаетесь от НДС автоматически.

Помимо этого, ИП на УСН уплачивает фиксированные страховые взносы и взносы за сотрудников. Отчетность сдается раз в год.

Налоги ИП на патенте

Для ИП на ПСН, фиксированная плата рассчитывается на основе потенциально возможного дохода по региональным тарифам — обычно 6%. Это позволяет точно планировать расходы с постоянной отчетностью.

При работе на ПСН налог на добавленную стоимость не уплачивается. Страховые взносы и отчетность остаются стандартными: фиксированные взносы за себя и за сотрудников. Ведение книги учета доходов — обязательное условие.

Налоги ИП на самозанятости

Режим подходит для тех, кто не нанимает работников и имеет годовой доход до 2,4 млн ₽. Ставки:

• 4% с доходов от физических лиц
• 46% с доходов от юридических лиц и ИП

При этом не нужно платить НДФЛ, НДС и страховые взносы.

Регистрация самозанятости проходит через мобильное приложение, а налоговая автоматически рассчитывает сумму оплаты и информирует о ней.

Налогообложение индивидуального предпринимателя формируется с учетом уровня дохода, числа сотрудников, а также региона и специфики бизнеса.

Доходы и количество сотрудников

От суммы выручки зависит то, какой налоговый режим ИП может применять и какие ставки налога для него действуют. Например, на УСН в 2025 году установлен лимит по годовому доходу в 450 млн ₽. Если ИП превысит этот порог, его автоматически переведут на общий режим налогообложения, где налоговая нагрузка выше.

Кроме того, при доходе свыше 60 млн ₽ предприниматель обязан платить НДС, что увеличивает сумму налоговых обязательств.

Не менее важен и размер штата. Чем больше работников, тем выше страховые взносы и налоги, которые предприниматель обязан удерживать и перечислять в бюджет. Наличие сотрудников накладывает на ИП дополнительные бухгалтерские и налоговые обязанности.

Внимание! Некоторые налоговые режимы, например налог на профессиональный доход, не позволяют иметь наемных работников. Если предприниматель нанимает сотрудников, он теряет право использовать этот режим.

Регион и отрасль деятельности

Регион, в котором зарегистрирован бизнес, также влияет на размер налогов. В разных субъектах Российской Федерации установлены собственные ставки налогов и возможны налоговые льготы.

Кроме того, регионы могут вводить дополнительные меры поддержки для малого бизнеса, включая послабления для отдельных отраслей: социальной сферы, производств, инновационных проектов.

Отрасль деятельности влияет не только на доступность определенных налоговых режимов, но и на ставки. К примеру, бизнес, связанный с торговлей подакцизными товарами или финансовыми услугами, не может использовать упрощенную систему и обычно работает на общем режиме с более высокой налоговой нагрузкой.

Для сельхозпроизводителей предусмотрена отдельная система — единый сельскохозяйственный налог, предлагающий выгодные условия при выполнении определенных требований.

Для поддержки малого бизнеса и начинающих предпринимателей в различных субъектах РФ есть особые налоговые преференции. Например, новички могут претендовать на освобождение от уплаты налогов по УСН или ПСН в первые один-два года — это так называемые налоговые каникулы. Такие меры стимулируют развитие бизнеса в приоритетных сферах, таких как производство, услуги и научная деятельность.

Кроме того, власти регионов имеют право снижать налоговые ставки для упрощенного режима. В некоторых субъектах РФ ставка для режима «доходы» снижена до 1%, а для «доходы минус расходы» — до 5%. Это существенно облегчает налоговое бремя и делает предпринимательство более выгодным.

Ответственность за несвоевременную уплату налогов

Неуплата налогов и страховых взносов грозит предпринимателям не только штрафами, но и более серьезными последствиями. За задержки начисляются пени — дополнительные проценты, которые увеличивают долг.

Специальная кредитная программа для предпринимателей от ПСБ позволяет произвести налоговые платежи или погасить другие обязательства вовремя.

При систематических нарушениях возможны штрафы в размере до 20%от задолженности. В особо тяжелых случаях предусмотрена уголовная ответственность, включая лишение свободы.

Налоговая служба вправе блокировать банковские счета, арестовывать имущество и ограничивать ведение бизнеса до полного погашения долгов.

Чтобы избежать таких рисков, индивидуальному предпринимателю необходимо ответственно вести бухгалтерский учет, сдавать отчетность вовремя и не допускать просрочек по платежам.

Если вы только начинаете работу в статусе ИП или ищете выгодные условия банковского обслуживания для малого бизнеса, откройте расчетный счет для ИП в ПСБ — бесплатно и без посещения офиса.

В 2025 году налоговая нагрузка на индивидуальных предпринимателей напрямую зависит от выбранного режима, масштаба бизнеса и региона работы. Базовые обязательные платежи есть у всех — это фиксированные страховые взносы, а дальше добавляются налоги в зависимости от доходов, сотрудников и имущества.

Чтобы избежать лишних трат и рисков, важно выбрать оптимальную систему налогообложения и следить за изменениями в законах. А для того чтобы вовремя выполнять обязательства, достаточно использовать сервисы, которые помогают автоматизировать платежи и отчетность: например, электронный документооборот от ПСБ.