Как инвестору сэкономить на налогах

Держать активы в портфеле минимум три года

Инвестор может не платить налог на доход от продажи активов, если владел ими как минимум три года без перерывов. Льгота на долгосрочное владение активами (ЛДВ) действует:

на акции
на облигации
на биржевые фонды
на паи открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ)

Если эти инструменты находятся в доверительном управлении, на них тоже распространяется льгота.

У ЛДВ есть лимит — не больше 3 000 000 ₽ дохода за каждый год владения. Что это значит: если инвестор держал бумаги в портфеле три года, он может не платить налог с 9 000 000 ₽, если четыре — с 12 000 000 ₽. При этом владеть ценными бумагами для получения льготы можно сколько угодно: если продержать активы в портфеле на протяжении 15 лет, то лимит будет 45 000 000 ₽.

В октябре 2017 года инвестор купил тысячу акций одной компании по цене 125 ₽ за бумагу. В ноябре 2021 года он продал акции по цене 350 ₽ за бумагу.

Срок владения — полных четыре года, значит, льгота действует.

Прибыль инвестора:
(350 ₽ × 1000) — (125 ₽ × 1000) = 225 000 ₽.

Инвестор сэкономит:
225 000 ₽ × 13% = 29 250 ₽.

Бывают ситуации, когда инвесторы докупают бумаги в портфель, а потом продают все сразу или частями. В таком случае действует метод FIFO.

FIFO — от англ. first in, first out. Это значит, что первыми продаются бумаги, которые появились в портфеле раньше.

Метод FIFO нужно учитывать при расчете льготы, потому что часть ценных бумаг может не попасть под ЛДВ.

Например, инвестор в октябре 2017 года приобрел 500 акций одной компании, в декабре 2020 года купил еще 500, а в ноябре 2021 года продал все бумаги. С момента первой покупки прошло четыре года — ЛДВ действует. С момента второй менее года — ЛДВ не действует.

Льгота на долгосрочное владение активами не действует на ИИС, но есть способ обойти запрет. Если инвестор решил закрыть ИИС, он может не продавать ценные бумаги, а перевести их на брокерский счет и потом применить ЛДВ. Расчет срока для льготы начинается с момента покупки актива на ИИС.

Как воспользоваться льготой. Некоторые брокеры применяют ЛДВ автоматически, у других инвестору нужно сделать запрос — например, написать заявление. Что нужно делать для получения ЛДВ, можно узнать через службу поддержки брокера.

Если по каким-то причинам брокер не учел льготу, инвестор может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и вернуть излишне уплаченный налог. Понадобятся документы, которые подтверждают право на льготу, — например, брокерский отчет. Также нужна справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании (УК). Налоговая проверит декларацию и вернет деньги.

Учесть убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет можно использовать, чтобы снизить налог в будущем. Если инвестор когда-то потерял деньги на сделках, в течение 10 лет он может подать декларацию 3-НДФЛ и уменьшить налогооблагаемую базу. Так снижается и размер налога, который нужно заплатить.

В 2019 году инвестор по итогам года получил убыток 40 000 ₽. В 2022 году он заработал на сделках 70 000 ₽. Налог, который должен заплатить инвестор, составит:
70 000 ₽ × 13% = 9100 ₽.

Инвестор подает декларацию 3-НДФЛ, подтверждает убыток в 2019 году и снижает прибыль для расчета налога за 2022 год:
70 000 ₽ — 40 000 ₽ = 30 000 ₽.

В итоге вместо 9100 ₽ инвестор перечислит налоговой:
30 000 ₽ × 13% = 3900 ₽.

У льготы есть несколько особенностей:

Переносить убытки можно только по аналогичным операциям. Если инвестор получил убыток по ценным бумагам, он не может перенести их и снизить другой налог — например, от продажи квартиры.
Нельзя перенести убыток на прибыль в текущем году, пока год еще не закончился. Если инвестор в 2017 году получил убыток и хочет снизить налог в 2022 году, ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ в начале 2023 года.
Убытки по ИИС считаются отдельно — их не получится перенести на прибыль по обычному брокерского счету.

Как воспользоваться льготой. Подать декларацию 3-НДФЛ, подтвердить убыток за прошлый период и прибыль за прошедший год. Налоговая учтет убыток и снизит базу для расчета налога, а излишне удержанный налог вернет инвестору.

Зафиксировать убыток в текущем году

Иногда можно снизить налог сразу. Для этого нужно продать бумаги, которые упали в цене, чтобы снизить базу для расчета налога. Если инвестор считает акции перспективными, он может сразу же купить их снова. Бумаги вернутся в портфель, а налог станет ниже.

В июле и сентябре инвестор продал по 500 акций и получил прибыль 80 000 ₽.
С этой суммы он должен заплатить налог:
80 000 ₽ × 13% = 10 400 ₽.

В портфеле инвестора есть акции другой компании, которые упали в цене на 40 000 ₽.
В декабре инвестор продает эти акции и тут же покупает снова.

Прибыль инвестора по итогам года снизится:
80 000 ₽ — 40 000 ₽ = 40 000 ₽.

Сумма налога по итогам года составит:
40 000 ₽ × 13% = 5200 ₽.

У этого способа сэкономить на налогах есть две особенности, о которых нужно помнить:

если продать бумаги и купить их снова, срок владения обнулится, а значит, пропадет возможность использовать ЛДВ
за сделки по продаже и покупке активов придется заплатить брокеру комиссии

Как воспользоваться льготой. Продать убыточные активы и купить их снова, если нужно. Прибыль в отчетном году станет меньше: убыток учтут налоговая и налоговые агенты, то есть брокер и УК.

Воспользоваться ИИС с вычетом типа Б

По сделкам на ИИС с вычетом типа Б инвестор не платит налоги с купонов и прибыли. Исключение — дивиденды и сделки с валютой.

Инвестор открыл ИИС типа Б и купил ценные бумаги на 2 000 000 ₽. За три года он получил:

купоны — 100 000 ₽
дивиденды — 80 000 ₽
прибыль от сделок с активами — 700 000 ₽

Вычет действует на купоны и прибыль с активами, поэтому по ним инвестор не будет платить налог — 13%.

Считаем выгоду:
(100 000 ₽ + 700 000 ₽) × 13% = 104 000 ₽.

Как воспользоваться льготой. Открыть ИИС с вычетом типа Б. Вычет типа Б по ИИС можно получить у брокера или через налоговую.

Для получения вычета через брокера понадобится справка из налоговой, которая подтвердит, что инвестор не пользовался вычетом типа А. Ее нужно передать брокеру до того, как он выплатит доход и удержит налог. То есть через три года после открытия ИИС.

Вычет типа Б также можно получить через налоговую. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней справку 2-НДФЛ от брокера.