Что такое УСН и как это работает

Дата публикации: 25.11.2025

Вести бизнес и разбираться в налогах — задача не из простых. Особенно если хочется меньше отчетности и больше времени на работу. Именно для этого в России действует упрощенная система налогообложения. Предприниматель сам выбирает, как платить налог — только с доходов или с прибыли после вычета расходов. Отчетность минимальная, расчеты понятные, а переход — максимально простой. В статье расскажем, что такое УСН, как работает этот режим и когда он действительно выгоден.

• Что такое упрощенная система налогообложения
• Чем УСН отличается от остальных налоговых режимов
• Как работает УСН в 2025 году
• Что нужно знать о переходе на УСН
• Частые вопросы про УСН
• Итоги

Если коротко, УСН — это возможность вести бизнес без лишней бюрократии. Не нужно тратить время на сложные налоговые расчеты — всё максимально просто и прозрачно.

Упрощенная система налогообложения создана специально для малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей и фрилансеров. Здесь вам не придется вести громоздкие книги учета. Вместо нескольких налогов вы платите один — либо с общего дохода, либо с прибыли, если учитываете расходы.

Эта система особенно ценится за гибкость. На УСН можно работать почти в любой сфере: от онлайн-услуг и торговли до производства и креативных профессий. Главное — не выходить за установленные лимиты по доходу и числу сотрудников.

Упрощенная система налогообложения сочетает преимущества всех режимов: отчетность — как у самозанятых, а статус — как у полноценного предпринимателя. Можно работать с юрлицами, нанимать сотрудников, получать гранты и господдержку, при этом платить всего один налог — с доходов или прибыли.

УСН сочетает гибкость крупного бизнеса с простотой ведения малого, и именно поэтому этот режим остается самым востребованным в России.

УСН устроена по принципу «минимум бумажной волокиты — максимум ясности». Выбираете удобный вариант налогообложения, ведете учет и платите один налог. Всё это делает режим понятным даже для тех, кто только начал бизнес и не хочет вникать в нюансы бухучета.

Что указывать в учете и как формируется база налога

Есть два основных подхода: платить со всех доходов или с разницы «доходы минус расходы».

При варианте «Доходы» налоговая база — это вся выручка, которую вы получили: поступления в кассу и на расчетный счет. Стандартная ставка — 6%.

При варианте «Доходы минус расходы» в расчет идет прибыль: доходы за вычетом документально подтвержденных затрат. Ставка — 15%.

Регионы имеют право снижать местную ставку. В некоторых субъектах она может быть значительно ниже: до 1% для варианта «Доходы» и до 5% для «Доходы минус расходы». Это делает выбор региона важным фактором для старта.

Как и когда платить

Налог по УСН можно оплатить двумя способами:

• авансами — платежи вносятся не позднее 28 календарных дней после окончания квартала
• по итогам года — доплата (если требуется) с учетом уже внесенных авансов

Платить удобно через интернет-банк или в Личном кабинете на сайте ФНС.

Что сдавать в налоговую

Несмотря на то, что упрощенная система налогообложения действительно проще общего режима, раз в год нужно подавать декларацию по УСН. Если есть сотрудники, придется сдавать отчеты по страховым взносам и удержанному НДФЛ.

Также нужно вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). Это основной рабочий документ для ИП на упрощенке. Сдавать ее в налоговую необязательно, но она может потребоваться при проверке.

Лимиты на УСН

УСН доступна при соблюдении нескольких ограничений. Ключевые параметры:

• доход не выше 450 млн ₽ в год
• штат — до 130 сотрудников
• остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽

Если бизнес превышает лимиты, право на упрощенку утрачивается: перевод на общую систему происходит со следующего налогового периода. Поэтому важно контролировать обороты и иметь план на случай роста. Иногда выгоднее заранее перейти на другой режим, чем неожиданно попасть на ОСНО.

Как выбрать и не ошибиться

Посчитайте «чистую» нагрузку. Если расходы на закупки, аренду, сырье регулярно составляют значительную долю, вариант «Доходы минус расходы» часто выгоднее, даже при более высокой номинальной ставке. Если же ваш бизнес — услуги или фриланс с минимальными затратами, обычно проще и дешевле платить 6% с дохода.

Начать применять упрощенную систему налогообложения можно как с открытия ИП, так и позже — с начала нового календарного года. Главное условие — вовремя уведомить налоговую инспекцию и убедиться, что бизнес соответствует критериям для УСН.

Если вы только регистрируете ИП

Самый простой способ — выбрать упрощенку сразу при регистрации.

В заявлении по форме Р21001 достаточно поставить отметку о применении УСН. Налоговая сама учтет этот режим при постановке на учет.

Если вы не сделали это сразу, ничего страшного. С момента регистрации отводится 30 календарных дней, чтобы подать уведомление о переходе. Это можно сделать несколькими способами:

• на сайте ФНС
• по почте
• лично в отделении налоговой

В уведомлении нужно выбрать, как вы будете платить налог. Изменить этот параметр можно только со следующего года.

Если вы уже работаете на другом режиме

Перейти на УСН можно только с 1 января, поэтому заявление стоит подать до 31 декабря текущего года. Перед переходом проверьте, что ваш бизнес подходит под условия упрощенки.

После перехода вы освобождаетесь от уплаты налога на прибыль и налога на имущество в части, относящейся к предпринимательской деятельности. А при доходе до 60 млн ₽ в год действует освобождение от НДС.

Что делать, если доход превысил лимит по УСН?

Если по итогам квартала доход вышел за рамки, право на упрощенку теряется, и нужно действовать по шагам:

1. Рассчитать и уплатить налог по УСН за период до превышения лимита.
2. Перейти на ОСНО с первого дня квартала, когда доход был превышен.
3. Уведомить налоговую и начать вести учет по новым правилам.

Например, если лимит превышен в сентябре, то формально с 1 июля предприниматель уже работает на общей системе.

Чтобы не попасть в такую ситуацию внезапно, стоит регулярно сверять доходы с лимитом. Проще всего делать это через бухгалтерские онлайн-сервисы, например, в ПСБ. Они сами подскажут, когда вы приближаетесь к порогу.

Можно ли получать господдержку, если бизнес работает на УСН?

Можно и нужно. Упрощенная система никак не мешает участвовать в государственных программах помощи предпринимателям.

Компании и ИП на УСН могут получать:

• гранты и субсидии через центры «Мой бизнес»
• льготные кредиты и займы по федеральным и региональным программам
• гарантии и поручительства от фондов развития предпринимательства
• допуск к тендерам и госзакупкам на общих основаниях

Более того, многие формы поддержки рассчитаны именно на малый бизнес, а большинство таких компаний как раз работает на УСН.

• УСН избавляет от громоздкой отчетности, снижает налоговую нагрузку и позволяет сосредоточиться на развитии дела.
• Выбирая между вариантами «Доходы» и «Доходы минус расходы», ориентируйтесь на структуру затрат: чем больше подтвержденных расходов, тем выгоднее второй вариант. А если бизнес только стартует, чаще всего достаточно схемы «Доходы» с минимальной ставкой 6%.
• Главное — вовремя подать уведомление о смене режима и следить за лимитами, чтобы не потерять право на упрощенку.
• Прежде чем выбрать режим, посчитайте налоговую нагрузку в онлайн-калькуляторе ФНС или проконсультируйтесь со специалистом. Это поможет подобрать оптимальный вариант и избежать переплат.

Данные актуальны на момент публикации статьи.