Патентная система налогообложения для ИП

Дата публикации: 24.10.2025

Если вы индивидуальный предприниматель и ищете способ упростить ведение бизнеса, патентная система налогообложения (ПСН) станет отличным решением. Этот режим позволяет заранее понять, сколько нужно платить налогов, освобождает от рутинной бухгалтерии и помогает сосредоточиться на развитии дела.

Патент для ИП — это «талон» на ведение определенного вида деятельности. Вы платите фиксированную сумму и получаете право работать без лишней бумажной волокиты. Такой подход удобен для небольших компаний, сезонных проектов или услуг, где нет большого штата сотрудников, а доход относительно предсказуем.

• Что такое патент для ИП простыми словами
• Патент для ИП в 2025 году: виды деятельности
• Сколько стоит патент для ИП
• Налоги и страховые взносы на ПСН
• Как оформить патент для ИП
• Сроки и условия использования патента
• Отчетность и учет на ПСН
• Главное о патентной системе

Патентная система для ИП — это налоговый режим, при котором налог рассчитывается не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода по выбранной деятельности. Система налогообложения в формате патента позволяет ИП заранее видеть свои налоговые обязательства, что делает планирование бюджета максимально прозрачным.

Например, вы хотите открыть студию красоты или заняться репетиторством. С патентом вы заранее платите фиксированную сумму за определенный срок, которая не зависит от того, сколько клиентов реально придет. Вы не тратите время на заполнение сложных деклараций, не ищете бухгалтера и не боитесь штрафов за ошибки в отчетности.

Такой формат часто выбирают те, кто только начинает бизнес или хочет протестировать новый проект, не вкладывая сразу много ресурсов в налоговые и административные процессы.

Кто может работать на патенте

Не каждый предприниматель может сразу оформить патент. Есть ряд условий для ИП, которые делают режим патента удобным именно для малого бизнеса.

Доход за год не должен превышать 60 млн ₽, а штат сотрудников — 15 человек. Патент для ИП без работников работает идеально: даже если трудитесь в одиночку, вы получаете все преимущества этого режима.

Выбранный вид деятельности должен входить в список, разрешенный для ИП на патенте в вашем регионе. В 2025 году в перечень входят стандартные услуги для населения — об этом расскажем дальше.

Для чего нужен патент для ИП и чем он полезен

Главное преимущество патента — предсказуемость. Вы сразу знаете, сколько нужно платить, и эта сумма фиксирована и не зависит от реальной выручки.

• Отчетность упрощается. Вам не нужно сдавать декларации и поддерживать сложный бухгалтерский учет. Достаточно вести книгу учета доходов, что экономит время и силы.
• Налоговая нагрузка снижается. ИП на патенте освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и части других платежей. Для многих предпринимателей это существенная экономия.

Гибкость — еще один плюс для индивидуального предпринимателя. Патент можно оформить на срок от одного месяца до года, что удобно для сезонных проектов. Например, владелец туристического агентства может оформить патент только на летние месяцы, когда идут основные продажи.

Даже если у вас несколько направлений деятельности, часть которых попадает под патент, а часть — под УСН, совмещение режимов возможно. Главное — вести раздельный учет доходов и расходов. Для порядка в расчетах можно использовать программы обслуживания расчетных счетов в ПСБ.

Выбор вида деятельности — ключевой момент при оформлении патента. В регионах России список патентов для ИП в 2025 году может различаться, но чаще всего это услуги, которые востребованы населением в повседневной жизни:

• мелкий ремонт техники
• доставка еды
• уборка помещений
• дизайн интерьеров
• косметические услуги
• обучение
• разработка программного обеспечения

Важно учитывать запреты. Патент не оформляется на крупную розничную торговлю, производство подакцизных товаров, финансовые услуги или деятельность с большим штатом сотрудников.

Вот конкретный пример: ИП открывает небольшую фотостудию. Бизнесмен может работать на патенте, оплачивая фиксированную сумму налогов за год. Студия обслуживает клиентов по записи, работает один или два сотрудника, и всё это полностью соответствует требованиям ПСН.

Стоимость патента рассчитывается исходя из предполагаемого дохода и ставки налога, которая установлена региональными законами. Например, если вы открываете маленькую торговую точку или оказываете услуги, сумма фиксирована и заранее известна.

Для удобного расчета можно использовать онлайн-калькулятор ФНС. В нем вы указываете вид деятельности, срок действия патента и дополнительные параметры, а система показывает точную сумму к оплате.

Хотя работа на патенте освобождает ИП от части налогов, полностью от обязательств этот режим не избавляет. Основной налог фиксированный и уплачивается всеми ИП с патентом. Кроме того, предприниматель обязан платить страховые взносы за себя и за сотрудников.

Если у вас есть команда, выплаты включают пенсионное и медицинское страхование, отчисления по временной нетрудоспособности и материнству. Для ИП без работников вычет страховых взносов может полностью компенсировать стоимость патента. Это делает режим привлекательным для тех, кто работает один или хочет проверить новый проект без значительных затрат.

Оформление патента — простой процесс, если соблюдать правила. Сначала нужно выбрать вид деятельности и проверить соответствие региональному списку. Затем рассчитать стоимость через онлайн-сервисы, после чего подать заявление в налоговую — лично, через представителя, по почте или онлайн.

Обычно решение принимается в течение пяти рабочих дней. После выдачи патента необходимо оплатить его в срок, который зависит от длительности действия:

• если патент на срок до 6 месяцев, всю сумму платят сразу, не позднее даты окончания его действия
• если патент от 6 до 12 месяцев, половину суммы нужно заплатить в течение 90 дней, вторую половину — до окончания срока

Патент действует от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. По истечении срока налоговая снимает ИП с учета, и предприниматель переходит на другой режим налогообложения.

Право на патент можно потерять при превышении лимита дохода, увеличении числа сотрудников или занятии запрещенной деятельностью. Например, если маленький сервис внезапно разросся и в нем работает больше 15 сотрудников, патент уже не действует.

Отчетность на патенте минимальна, но учет доходов необходим. Все поступления, включая наличные, переводы на счет или электронные платежи, фиксируются в книге доходов. При нескольких патентах ведется отдельная книга для каждого вида деятельности. Чтобы не путаться в решении рутинных задач, можно использовать личного онлайн-помощника от ПСБ.

Такой контроль позволяет своевременно уведомлять налоговую о любых изменениях, правильно рассчитывать налоговые вычеты и планировать расходы на будущие периоды.

ПСН — удобный инструмент для малого бизнеса, который позволяет заранее планировать расходы, упрощать отчетность и снижать налоговую нагрузку. Стоимость патента фиксирована, отчеты минимальны, а совмещение с другими режимами делает работу предпринимателя гибкой и безопасной. Патентная система налогообложения для ИП подходит как для сезонных проектов, так и для постоянных услуг.

Современные сервисы для учета и расчета налогов упрощают работу с патентом. Например, в ПСБ для индивидуальных предпринимателей есть сервис «Онлайн-бухгалтерия», который включает автоматический расчет налогов и позволяет формировать отчеты в интернет-банке. Полный список банковских услуг для малого бизнеса в ПСБ вы найдете на сайте.