АУСН: что это за система налогообложения

Бизнес стремится минимизировать рутину и сократить расходы на штатных бухгалтеров. Этому запросу отвечает автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН. В статье расскажем, что представляет собой режим АУСН и как именно переход на него влияет на бизнес-показатели ИП или ООО.

• Что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения
• Особенности АУСН
• Кто может применять АУСН
• Кто не может перейти на АУСН
• Налоги и взносы на АУСН
• Отчетность для АУСН
• Отличия АУСН от УСН
• Плюсы и минусы
• Кому выгодно переходить на автоматизированную упрощенную систему
• Как перейти на АУСН
• Что делать, если право на АУСН утрачено
• Можно ли совмещать АУСН с другими режимами
• Что будет при превышении лимитов

Для начала объясним, что такое АУСН в налогообложении. Это экспериментальный налоговый режим, при котором ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основе данных, полученных через онлайн-кассы и расчетные счета.

Изначально запущенный в пилотных регионах, режим доказал свою эффективность для микробизнеса, поэтому быстро распространился почти по всей России. Предприниматели высоко оценили возможность отказаться от кипы бумажных деклараций и ежеквартальной отчетности в пользу полуавтоматического процесса, где банк выступает связующим звеном между бизнесом и государством.

Как работает автоматизация налогов

Механизм взаимодействия бизнеса, банка и налоговой службы на этом режиме выстроен максимально прозрачно. Как только операция проводится по безналу или пробивается чек через зарегистрированную онлайн-кассу, информация о сделке в режиме реального времени уходит в облачную систему ФНС.

Система налогообложения для ИП АУСН устроена так, что не нужно самостоятельно собирать первичную документацию или формировать отчеты, однако точность данных остается зоной вашего контроля. Ежемесячно до 7-го числа нужно проверять в личном кабинете банка или налоговой все операции, которые попали в расчет. Если банк по ошибке учел возврат товара как доход, можно скорректировать сведения до того, как будет сформировано финальное уведомление. Если же часть расчетов проводилась наличными или возникла необходимость сторнировать сумму, допускается вручную внести данные, чтобы налоговая учла их корректно.

Уже к 15-му числу месяца, следующего за отчетным, ФНС автоматически формирует итоговую сумму налога на основе всех поступивших данных. Уведомление приходит прямо в банковское приложение или Личный кабинет налогоплательщика. Последнему остается лишь внимательно ознакомиться с деталями расчета, проверить состав доходов и расходов и подтвердить платеж в пару кликов.

Главная особенность АУСН для ИП и ООО заключается в радикальном упрощении взаимодействия с государственными органами. Система предполагает полное освобождение от сдачи большинства привычных отчетов, включая налоговые декларации, а также от начисления классических страховых взносов за себя и сотрудников.

Переходя на этот режим, предприниматель получает бонус в виде практически полного исключения выездных налоговых проверок. Необходимость в них отпадает, так как контрольно-надзорные органы в режиме реального времени получают доступ к банковским выпискам и фискальным чекам.

Поскольку ФНС ежесекундно видит все движения по расчетным счетам, этот формат требует идеальной чистоты в ведении безналичных операций. Любая сомнительная транзакция, перевод на личные карты или нецелевое снятие наличных тут же попадают в поле зрения системы скоринга налоговой службы, которая может автоматически запросить пояснения.

Важно понимать, что здесь нет места «серым» схемам оптимизации. Все бизнес-расходы должны быть документально подтверждены: оплата аренды, закупка товаров, оплата услуг подрядчиков — всё проходит строго по официальным каналам. Любые переводы между собственными счетами или перечисления контрагентам должны быть юридически аргументированными и иметь четкое экономическое обоснование.

Воспользоваться преимуществами цифрового режима могут как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в статусе ООО, если их бизнес соответствует критериям, установленным законом.

В первую очередь это касается масштабов деятельности: годовой доход не должен превышать 60 млн ₽, а средняя численность штата, включая сотрудников по трудовым договорам и исполнителей по ГПХ, — не более пяти человек.

Кроме того, для успешного перехода на АУСН необходимо соблюсти ряд дополнительных условий, которые обеспечивают бесперебойную работу автоматизации:

• финансовая деятельность осуществляется исключительно через уполномоченные банком расчетные счета, интегрированные с ФНС
• компания не должна иметь филиалов или обособленных подразделений в других регионах
• доля участия других юридических лиц в уставном капитале ООО не может превышать 25%
• остаточная стоимость всех основных средств предприятия по данным бухгалтерского учета должна быть менее 150 млн ₽
• выплата заработной платы сотрудникам должна производиться строго в безналичной форме на их банковские счета

Важно понимать, что режим АУСН — это формат не для всех. Запрет на применение режима касается следующих категорий налогоплательщиков:

• финансовый сектор: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды
• профессиональные участники рынка ценных бумаг: ломбарды и микрофинансовые организации
• организации, занимающиеся производством подакцизной продукции, за исключением виноделов, производящих вино из собственного винограда
• лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также медиаторы и арбитражные управляющие
• государственный сектор: унитарные предприятия — МУП и ГУП, а также казенные и бюджетные учреждения
• иностранные компании: организации, зарегистрированные за пределами РФ
• посредники: работать на АУСН сложно, если деятельность предполагает агентские, комиссионные или поручительские схемы

Отдельный вопрос касается маркетплейсов: сами торговые площадки, как агенты и комиссионеры, находятся в стоп-листе для применения АУСН, а для продавцов работа на этом режиме технически затруднена. Поскольку налог на АУСН должен исчисляться с полной суммы реализации — до вычета комиссий и логистики площадки, использовать этот спецрежим продавцы могут только при условии, что их уполномоченный банк реализовал прямую API-интеграцию с личным кабинетом маркетплейса для автоматической передачи корректных данных в ФНС.

Чтобы понять, что платить на АУСН, необходимо разобраться в двух доступных объектах налогообложения и специфике обязательных отчислений. Они существенно отличаются от стандартных ставок на классической упрощенке.

Ставки и база налогообложения

Здесь можно выбрать одну из двух ставок:

• 8% — «Доходы»
• 20% — «Доходы минус расходы» с минимальным порогом 3% от выручки

Первый вариант — базовый для тех, у кого минимальные расходы, например, ИТ-услуги, консалтинг. Вариант «Доходы минус расходы» — для тех, кто несет существенные подтвержденные затраты.

Страховые взносы и НДФЛ

Плюс в том, что платить на АУСН нужно только взнос на травматизм — 2959 ₽ в год на 2026. Никаких пенсионных или медицинских взносов за сотрудников нет — их компенсирует государство. НДФЛ рассчитывается банком автоматически при выплате зарплаты, что снимает с владельца бизнеса головную боль по расчетам с ФНС.

Закономерен вопрос, что нужно сдавать на АУСН. Основная нагрузка сводится к подаче сведений о кадровых движениях, таких как форма ЕФС-1 при приеме или увольнении сотрудников, а также к подготовке бухгалтерской отчетности для юридических лиц.

При этом полностью игнорировать документооборот не получится, так как некоторые специфические обязательства сохраняются. Например, компаниям по-прежнему нужно отчитываться при ввозе товаров из стран ЕАЭС или при выполнении обязанностей налогового агента.

Несмотря на отсутствие привычных деклараций, сохраняется необходимость ведения внутреннего учета доходов и расходов, чтобы в случае спорных ситуаций вы могли оперативно подтвердить корректность данных, переданных банком в налоговую инспекцию.

Главное отличие — отсутствие деклараций и взносов. Если на обычной УСН предприниматель обязан самостоятельно рассчитывать налоги, формировать отчеты и платить взносы за себя, то на АУСН он избавляется от всей административной нагрузки. Однако налоговая ставка выше, что является своего рода платой за полную автоматизацию процессов и освобождение от обязательных взносов.

Подробнее об этом мы рассказали в статье.

Сейчас АУСН стала «тихой гаванью» для тех, кто хочет избежать сложного учета НДС при доходах свыше 20 млн ₽. Кроме того, в 2026 году автоупрощенка выгодна тем, чей бизнес имеет высокий ФОТ по отношению к выручке. Если вы платите большие зарплаты, экономия на страховых взносах может превысить разницу в налоговой ставке по сравнению с УСН.

Переход на АУСН в 2026 году максимально упрощен и происходит полностью онлайн:

1. Проверьте соответствие критериям. Убедитесь, что годовой доход не превышает 60 млн ₽, в штате не более пяти сотрудников, нет филиалов, а доля других юрлиц в ООО менее 25%.
2. Выберите уполномоченный банк. Откройте расчетный счет в финансовом учреждении из списка ФНС, которое поддерживает интеграцию с АУСН.
   
   ПСБ входит в список уполномоченных банков, через который можно перейти на АУСН.
3. Подайте уведомление:
   • Для действующего бизнеса: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или мобильное приложение банка до 31 декабря текущего года. Переход возможен только с 1 января следующего года.
   • Для новых ИП и ООО: подайте уведомление в течение 30 календарных дней с момента регистрации бизнеса. Режим применится с даты создания.
4. Дождитесь подтверждения. Налоговая пришлет уведомление о постановке на учет в Личный кабинет. С этого момента отчетность — декларации, РСВ, 6-НДФЛ — сдавать не нужно.

Когда лимиты превышены, следует уведомить налоговую до 15-го числа следующего месяца. Если этого не сделать, ФНС переведет предпринимателя на ОСНО принудительно, и тогда налоговая нагрузка значительно вырастет.

Нет, АУСН — самодостаточный режим. Совмещение с другими, например патентом или НДП, невозможно.

Вас переведут на общую систему налогообложения с начала месяца, в котором произошло нарушение. Это влечет за собой необходимость уплаты НДС и налога на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, поэтому контроль показателей — приоритет для предпринимателя.