Чем АУСН отличается от УСН

Разрыв между просто упрощенкой (УСН) и ее автоматизированной версией (АУСН) в 2026 году стал принципиальным. Если раньше предприниматели выбирали между ними ради экономии на бухгалтере, то сегодня это выбор между разными моделями налогового администрирования и обязанностью платить НДС. Рассказываем, в чём разница между этими системами и как не ошибиться с выбором.

• Что такое УСН
• Что такое АУСН
• Основные различия УСН и АУСН
• Сводная таблица: различия между АУСН и УСН — 2026
• Плюсы и минусы УСН
• Плюсы и минусы АУСН
• Что выгоднее для ИП
• Что выгоднее для ООО
• Какая система выгоднее для ИП в 2026 году
• Можно ли совмещать УСН и АУСН
• Что будет, если превысить лимиты по АУСН
• Как перейти на УСН или АУСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) считается базовым режимом для малого бизнеса. Она заменяет налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП. Однако в 2026 году УСН перестала быть оптимальным режимом для тех, чьи обороты стремятся вверх.

Главное изменение, вступившее в силу в прошлом году, коснулось порога в 20 млн ₽. Как только выручка перешагивает эту отметку, бизнес на УСН автоматически становится еще и плательщиком НДС. Это превращает классическую упрощенку в сложный гибридный режим, требующий серьезного бухгалтерского учета.

Виды УСН

Классическая упрощенка предлагает предпринимателю два сценария работы: УСН «Доходы» — 6% — и УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Выбор между ними определяет, насколько глубоко ИП придется погрузиться в первичную документацию и сбор чеков.

Автоматизированная система — это ответ государства на запрос бизнеса о максимальном упрощении. Не нужно вести книгу учета доходов и расходов в бумажном виде или нанимать бухгалтера для подачи деклараций. Налог рассчитывается автоматически на основе данных, которые поступают в ФНС от онлайн-кассира предпринимателя и от уполномоченного банка.

Особенности автоматизированной упрощенной системы

Главное преимущество АУСН в текущих реалиях — это полное освобождение от НДС, даже если оборот вплотную подошел к лимиту 60 млн ₽. Кроме того, на этом режиме полностью обнулены страховые взносы: ИП не платит фиксированные 57 390 ₽ за себя, а компании не отчисляют взносы за сотрудников, кроме взноса на травматизм. Все эти расходы уже учтены в налоговой ставке, которая выше, чем на классической упрощенке:

• 8% — если вы выбрали объект «Доходы»
• 20% — если работаете по системе «Доходы минус расходы», при этом минимальный налог составит 3% от всей выручки ежемесячно

Такая структура делает систему предельно прозрачной: ИП платит фиксированный процент с реального оборота и не несет скрытых расходов на социальные фонды и администрирование.

Когда предприниматель решает для своего бизнеса, что выбрать — АУСН или УСН, вопрос упирается в масштаб. Если классическая упрощенка позволяет вырасти до оборота почти в полмиллиарда, то автоматизированный режим удерживает в рамках небольшого бизнеса.

Требования и ограничения по применению

В 2026 году разница между УСН и АУСН особенно заметна в лимитах. Для АУСН доход не может превышать 60 млн ₽ в год, а штат — 5 человек. На УСН лимиты значительно шире: доход до 490,5 млн ₽ и до 130 сотрудников. Кроме того, на АУСН запрещено открывать филиалы, заниматься перепродажей определенных товаров — маркировка, акцизы — и выплачивать зарплату наличными. Весь финансовый контур должен быть абсолютно белым и проходить через банк-партнер.

Отчетность

В плане отчетности АУСН выигрывает. Предприниматель полностью освобожден от налоговых деклараций и большинства отчетов по кадрам. Весь учет фактически делегируется банку. На УСН отчетная кампания остается обязательной ежегодной процедурой для ИП и ежеквартальной в части НДС для тех, кто превысил лимиты. Это требует либо личного времени владельца, либо затрат на онлайн-бухгалтерию.

Налоговый и бухгалтерский учет

На АУСН книга доходов и расходов формируется в личном кабинете налоговой автоматически. Нужно лишь раз в месяц заходить и подтверждать данные, которые банк передал в ФНС. На УСН ведение КУДиР — это зона ответственности предпринимателя. При ошибках в учете велик риск доначислений, в то время как на АУСН риск ошибки сведен к минимуму.

Плюсы

Главное преимущество УСН — высокий потолок. Лимит по доходам в 490,5 млн ₽ и возможность нанимать до 130 сотрудников позволяют вырасти из маленького стартапа в серьезную компанию, не переходя на общую систему налогообложения.

• Региональные налоговые гавани. УСН — единственный режим, где ставку можно легально снизить в разы. Если бизнес зарегистрирован в регионе с льготами, например в Удмуртии, Калмыкии или Мурманске, можно платить всего 1% вместо 6%. Для оборотов в сотни миллионов это колоссальная экономия, недоступная на АУСН.
• Совмещение с ПСН. ИП на упрощенке могут перевести часть деятельности на патент. Например, кофейня может платить 6% с онлайн-заказов зерна, но работать по фиксированному патенту на услуги общепита в зале.
• Учет страховых взносов. На УСН «Доходы» можно вычитать уплаченные взносы за себя и сотрудников из суммы налога. Часто это позволяет свести налог к нулю, если взносы превышают расчетную сумму платежа.

Минусы

Основной недостаток УСН сегодня — администрирование. Система перестала быть простой, как только в нее интегрировали элементы НДС:

• Как только выручка с начала года превышает 20 млн ₽, придется платить НДС — 5% или 7%. Это не просто дополнительный налог, а обязанность вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации ежеквартально. Без профессионального бухгалтера на этом этапе не обойтись.
• Даже если бизнес на паузе, ИП обязан заплатить страховые взносы за год. В 2026 году это 57 390 ₽. Для микробизнеса с нестабильным доходом это может стать серьезным финансовым бременем.
• В отличие от АУСН, где налоговая сама считает доход и «одобряет» его, на УСН предприниматель заявляет цифры самостоятельно. Это оставляет поле для ошибок и последующих камеральных или выездных проверок. Ошиблись в классификации расхода на системе «Доходы минус расходы» — ждите доначислений и штрафов.

УСН в 2026 году выбирают те, кто планирует нанимать людей и открывать филиалы. Если же ИП работает один или с маленькой командой и оборот стабильно держится в пределах 50–60 млн ₽, минусы упрощенки, скорее всего, перевесят ее плюсы из-за затрат на бухгалтерию и НДС.

Плюсы

В чем преимущество АУСН перед УСН в 2026 году? В абсолютном иммунитете к НДС. Пока предприниматели на классической упрощенке считают входящие счета-фактуры при достижении оборота в 20 млн ₽, плательщики АУСН спокойно работают до лимита в 60 млн ₽ с нулевой ставкой НДС:

• Нулевые страховые взносы. На АУСН не придется платить фиксированные 57 390 ₽ за себя как ИП и делать отчисления за сотрудников — пенсионное, медицинское, социальное страхование. Единственный платеж — фиксированный взнос на травматизм.
• Отсутствие деклараций и проверок. Не нужно сдавать годовую декларацию, КУДиР или расчеты по страховым взносам. Налоговая сама видит доходы предпринимателя через онлайн-кассу и банк. Камеральные проверки проходят в автоматическом режиме.
• Экономия на бухгалтере. Поскольку расчет налога берет на себя банк, микробизнесу не нужно тратить 50–100 тыс. ₽ в год на аутсорс бухгалтерии.

Минусы

• Высокие налоговые ставки. Ставки 8% «Доходы» и 20% «Расходы» значительно выше стандартных 6% и 15% на УСН. Это осознанная переплата за отсутствие взносов и НДС.
• Запрет на филиалы и нерезидентов. Нельзя открыть обособленное подразделение в другом городе или нанять сотрудника-нерезидента. Также АУСН закрыта для компаний, где доля участия других организаций составляет более 25%.
• Жесткий лимит по кадрам. Как только у вас появляется шестой сотрудник, с начала месяца вы оказываетесь на общем режиме налогообложения. Это делает АУСН тупиковым путем для быстрорастущих стартапов.
• Ежемесячный платеж. На классической упрощенке налог платится поквартально, что позволяет дольше пользоваться оборотными средствами. На АУСН налоговый период — месяц.

Для ИП с годовым доходом до 1,5 млн ₽ АУСН выгоднее почти всегда, так как на УСН фиксированные взносы составят около 4% от оборота плюсом к самому налогу. В диапазоне от 5 до 20 млн ₽ классическая УСН 6% часто побеждает. Но в сегменте 20–60 млн ₽ АУСН снова становится лидером, так как спасает от НДС.

Для компаний ответ на вопрос, чем отличается АУСН от УСН для ООО, кроется в фонде оплаты труда. На АУСН взносы за сотрудников нулевые. Если у вас 5 сотрудников с зарплатой по 100 000 ₽, на УСН придется отдать государству около 1,8 млн ₽ в год только в виде взносов. На АУСН эта сумма превращается в ноль. Это делает автоупрощенку тихой гаванью для высокооплачиваемых небольших команд — ИТ-бутики, дизайн-студии.

В 2026 году ответ зависит от динамики. Если у вас микробизнес или, наоборот, быстрорастущий проект в коридоре 20–60 млн ₽, выбирайте АУСН. Если вы стабильно зарабатываете 5–10 млн ₽ и имеете льготу в своем регионе, оставайтесь на УСН.

Нет. Это взаимоисключающие режимы. Нельзя по одной деятельности платить автоупрощенку, а по другой — обычную. Более того, АУСН не получится совмещать даже с патентом. ИП выбирает либо одну автоматизированную систему для всего, либо комбинацию других режимов.

Как только вы заработали 60 000 001 ₽, вы теряете право на АУСН с начала того месяца, в котором произошло превышение. Налоговая переведет вас на общую систему с НДС 22% и налогом на прибыль, если в течение 20 дней не подать уведомление о переходе на обычную УСН.

Переход возможен только с нового календарного года. Уведомление подается до 31 декабря через личный кабинет налогоплательщика. Исключение — только для вновь созданных ИП и ООО, у которых есть 30 дней с даты регистрации.

При выборе АУСН критически важен банк. Поскольку налоги считает система на основе банковских выписок, ваш финансовый партнер должен иметь безупречную интеграцию с ФНС. ПСБ предлагает предпринимателям бесшовный переход на АУСН. Банк сам передает данные о доходах в налоговую, размечает транзакции и присылает готовое уведомление на уплату налога в мобильном приложении. Вам остается только нажать кнопку «Оплатить», забыв о декларациях и сверках.