Налог на вклады: с какой суммы необходимо платить физическим лицам

Доход по банковским вкладам — это не только способ сохранить и приумножить деньги, но и объект налогообложения. С 2021 года в России действует правило: физические лица обязаны платить НДФЛ с процентов по вкладам, если они превышают установленный лимит. В 2026 году условия немного изменились — вырос необлагаемый минимум, а порядок расчета стал понятнее.

В этой статье разберем, кто и с какой суммы платит налог, какие ставки действуют, как рассчитать сумму к уплате и в каких случаях можно избежать налога вовсе.

• Что такое налог на вклады и кто его платит
• Какие доходы облагаются налогом
• С какой суммы платят налог в 2026 году
• Ставки налога на вклады
• Какие вклады освобождены от налога
• Как рассчитать налог на вклады
• Сроки и порядок уплаты налога
• Льготы и налоговые вычеты
• Что будет при неуплате налога
• Можно ли законно снизить или избежать налога
• Изменения в налогообложении вкладов в 2026 году

Налог на вклады — это налог на доход физических лиц (НДФЛ), который взимается с процентов, начисленных банком по депозитам, сберегательным счетам и другим финансовым инструментам. То есть налог не касается самой суммы вклада — облагаться будет только прибыль, которую вы получили от размещения денег.

Платят налог на проценты по вкладам:

• граждане России — если получают доход от вкладов в российских банках
• иностранные граждане — если имеют вклады в российских банках или становятся налоговыми резидентами РФ
• дети и недееспособные лица — через законных представителей, если вклад открыт на их имя

Налог удерживает не банк, а рассчитывает и взыскивает налоговая служба (ФНС). Банк лишь передает сведения о начисленных процентах.

Кто считается налоговым резидентом

Размер и ставка налога напрямую зависят от налогового статуса человека. В России налоговым резидентом считается физическое лицо, которое находится на территории страны не менее 183 дней в течение любых подряд идущих 12 месяцев.

• резиденты платят НДФЛ по стандартной ставке — 13% или 15% (в зависимости от суммы дохода)
• нерезиденты платят налог по ставке 15%

Налог на вклады взимается не со всех средств, которые лежат на счете, а только с дохода в виде процентов. Этот доход может быть получен по банковским вкладам, сберегательным и инвестиционным счетам и облигациям.

Проценты по рублевым и валютным вкладам

Самый распространенный случай — это проценты, начисленные банком по депозитам или сберегательным счетам в рублях и иностранной валюте.

• Рублевые вклады. Если процентная ставка по вашему вкладу превышает ключевую ставку ЦБ РФ, налог начисляется на сумму превышения. Доход ниже лимита налогом не облагается.
• Валютные вклады. Проценты по вкладам в долларах, евро и другой валюте также облагаются налогом. Сначала банк пересчитывает их в рубли по официальному курсу на день начисления, и только потом налоговая рассчитывает налоговую базу.

Проценты по облигациям и счетам

Налог взимается не только с классических депозитов. Он распространяется и на другие виды дохода:

• Облигации. Купонный доход по корпоративным, муниципальным и государственным облигациям также считается налогооблагаемым. Исключение — отдельные выпуски государственных бумаг, которые освобождены от НДФЛ по закону.
• Сберегательные и накопительные счета. Если банк начисляет проценты на остаток средств на текущем или накопительном счете, и они превышают необлагаемый лимит, с них тоже придется заплатить налог.
• Инвестиционные и брокерские счета. Проценты, начисляемые на свободный остаток средств, а также доход от размещения денег в долговых инструментах, включаются в общую налоговую базу.

Таким образом, налоговая смотрит не на форму счета или инструмента, а на сам факт получения дохода в виде процентов. Если он превышает установленный лимит — придется платить налог.

Когда речь заходит о налоге с вкладов, важно понимать: налог взимается не с суммы вклада, а с процентного дохода, который вы получили за год. И платить его нужно только в том случае, если этот доход превышает определенный необлагаемый порог.

Необлагаемый лимит (210 000 ₽)

2025 — налоговый период для отчета в 2026 году. Необлагаемый лимит дохода по вкладам в 2025 году составил 210 000 ₽. Если ваши процентные доходы по всем вкладам и накопительным счетам в российских банках за 2025 год не превысили 210 000 ₽, то налог платить не нужно.

Если же доход выше этого лимита, налогом облагается только разница между фактическим доходом и 210 000 ₽.

Формула расчета лимита

Необлагаемая сумма рассчитывается так:

Лимит = Ключевая ставка ЦБ × 1 000 000 ₽

Сейчас ключевая ставка ЦБ на начало 2025 года составляла 21%, поэтому: 210 000 = 21% × 1 000 000

Если процентный доход превышает 210 000 ₽, налог взимается с суммы превышения.

Доходы, полученные с банковских вкладов, облагаются НДФЛ. Размер ставки зависит от суммы полученного дохода и общего уровня ваших годовых доходов.

Прогрессивная шкала НДФЛ

В России действует прогрессивная шкала налогообложения для процентов по вкладам:

• 13% — базовая ставка, которая применяется, если сумма всех ваших доходов за год (включая проценты по вкладам) не превышает 5 млн ₽.
• 15% — повышенная ставка, если совокупный доход превышает 5 млн ₽. В этом случае 13% удерживается с суммы до 5 млн ₽, а с превышающей части — 15%.

Банк автоматически передает данные о процентах в ФНС — подавать декларацию не нужно. При этом налог по вкладам клиент платит самостоятельно.

Не все проценты по вкладам подлежат налогообложению. Закон предусматривает несколько исключений, когда налог на доходы платить не нужно. Это позволяет вкладчикам выгоднее размещать свои средства и не переживать о дополнительных расходах.

Счета эскроу и вклады со ставкой до 1%

• Счета эскроу, которые используются при расчетах за недвижимость (например, при покупке квартиры по договору долевого участия), полностью освобождены от НДФЛ. Все проценты, начисленные на такие счета, не облагаются налогом.
• Вклады со ставкой до 1% годовых также не подлежат налогообложению. Если процент по вашему депозиту не превышает этот порог, налог с полученного дохода не взимается.

Кроме того, не облагаются налогом проценты, которые не превышают установленный необлагаемый лимит. Он рассчитывается исходя из ключевой ставки Банка России и обновляется ежегодно.

Чтобы понять, сколько придется заплатить государству с процентов по вкладам, нужно знать два ключевых параметра: сумму процентов, полученных за год, и необлагаемый лимит. Налог начисляется только на ту часть дохода, которая превышает этот лимит.

Формула выглядит так:

Налог = (Проценты – Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ

Где ставка составляет 13% для доходов до 5 млн ₽ в год и 15% — для превышения этой суммы.

Пример расчета для краткосрочных вкладов

Допустим, вы открыли вклад на 6 месяцев на сумму 1 000 000 ₽ под 10% годовых. За полгода вы получите 50 000 ₽ процентов.Если ключевая ставка Банка России — 16%, необлагаемый лимит равен 160 000 ₽ (1 000 000 × 16%). Так как ваш доход меньше лимита, налог платить не нужно.

Если же вклад был под 15% годовых, доход составил бы 75 000 ₽. Превышение лимита: 75 000 – 160 000 = 0 ₽. Налог снова не взимается, так как вы не превысили лимит.

Особенности для долгосрочных вкладов

Если вклад открыт на срок более года, налог рассчитывается по итогам календарного года, а не всего периода размещения. Это значит, что если ваш депозит действует, например, 3 года, налог начисляется ежегодно на проценты, полученные за каждый год отдельно.

Важно помнить, что при досрочном закрытии вклада условия могут измениться: банк пересчитает проценты по сниженной ставке, и итоговая налоговая база станет меньше. Также в случае капитализации (когда проценты присоединяются к телу вклада) налог все равно считается ежегодно, даже если вы не снимали доход.

Налог на проценты по вкладам выплачивается не сразу после их получения, а по итогам календарного года. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании сведений, которые банки передают в налоговую службу, и уведомляет об этом налогоплательщика.

Уведомления от ФНС

ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании сведений, которые банки передают в налоговую службу, и уведомляет об этом налогоплательщика.

Как оплатить через банк или ФНС

Оплатить налог можно несколькими способами:

• Через личный кабинет ФНС. Авторизуйтесь на сайте или в мобильном приложении налоговой службы и перейдите в раздел «Начисления». Выберите налог на доходы и оплатите его банковской картой или через систему быстрых платежей.
• В банке. С реквизитами из уведомления можно оплатить налог в отделении любого банка или через интернет-банк. Достаточно указать ИНН и номер документа.
• На портале «Госуслуги». В разделе «Налоги и финансы» также доступна функция оплаты налогов онлайн.

Не все вкладчики обязаны платить налог на проценты в полном объеме — в некоторых случаях действуют льготы и предусмотрены налоговые вычеты.

• Налоговый вычет по процентам. Если сумма полученных процентов не превышает установленный порог (ключевая ставка Банка России × 1 млн ₽), налог платить не нужно. Например, если ключевая ставка составляет 16%, то налогом не облагаются проценты до 160 000 ₽ в год.
• Вклады, открытые до 2021 года. Проценты по таким вкладам не облагаются налогом до окончания их срока действия.
• Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Если проценты начисляются в рамках инвестиционного продукта с ИИС, их можно освободить от НДФЛ в пределах установленного лимита.
• Социальные категории. Для некоторых категорий граждан (например, пенсионеров или инвалидов) банки могут предлагать специальные депозиты с льготным налогообложением, однако такие условия зависят от конкретного предложения и не установлены законом.

Использование налоговых вычетов и льгот позволяет снизить налоговую нагрузку и повысить доходность от размещения средств.

Если налог на проценты по вкладам не уплатить до установленного срока — 1 декабря года, следующего за отчетным, налоговая служба применит меры ответственности.

• Пени. С первого дня просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день неоплаты. Чем больше задержка, тем выше сумма долга.
• Штраф. Если налог не уплачен добровольно, ФНС может назначить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
• Принудительное взыскание. При длительной неуплате налоговая вправе взыскать долг через суд, наложить арест на счета или удерживать средства из зарплаты.

Чтобы избежать проблем и дополнительных расходов, важно своевременно проверять уведомления от ФНС и оплачивать налог на проценты по вкладам в установленный срок.

Полностью отказаться от уплаты налога на проценты по вкладам невозможно, если сумма дохода превышает необлагаемый лимит. Однако существуют законные способы уменьшить налоговую нагрузку:

• Деление вкладов между разными банками. Налоговый лимит (ключевая ставка × 1 млн ₽) действует на совокупный доход со всех вкладов. Разместив средства в разных банках и контролируя сумму процентов, можно не превышать порог.
• Выбор вкладов со ставкой до 1%. Такие депозиты не облагаются налогом на доходы, независимо от их суммы.
• Использование инвестиционных продуктов. Доходы по ИИС или накопительным страховым программам могут не облагаться НДФЛ при соблюдении условий договора.
• Вклады на имя членов семьи. Разделив крупную сумму между супругами или родственниками, можно увеличить необлагаемый лимит на каждого вкладчика.

Любые схемы уклонения от налогообложения, включая фиктивное дробление вкладов на подставных лиц, незаконны и могут привести к штрафам и доначислению налога.

С 2026 года правила налогообложения депозитов в России претерпят некоторые изменения, направленные на повышение прозрачности и адаптацию системы к текущей экономической ситуации:

• Актуализация порога налогообложения. Лимит дохода, не облагаемого налогом, будет рассчитываться исходя из ключевой ставки на 1 января текущего года. Это позволит точнее учитывать динамику процентных ставок.
• Упрощенная передача данных. Банки начнут автоматически передавать в ФНС сведения о начисленных процентах, что упростит процедуру расчета и исключит ошибки.
• Единый отчет по всем вкладам. В налоговом уведомлении будет указана совокупная сумма процентов по всем счетам во всех банках, а не отдельные данные от каждого учреждения.

Эти изменения направлены на то, чтобы сделать процесс налогообложения более понятным для граждан и уменьшить риск ошибок при расчетах и оплате налога.