Какие налоги платит ООО: обзор систем и ставок

Дата публикации: 16.02.2026

Успех бизнеса напрямую зависит от того, насколько корректно компания начисляет и уплачивает налоги. Неправильный расчет может привести к штрафам и проблемам с финансовым планированием. В статье расскажем, какие налоги платит ООО и как выбрать оптимальный режим.

• Общие налоги для всех ООО
• Какие налоги платит ООО на ОСНО
• Какие налоги платит ООО на УСН
• Какие налоги платит ООО на ЕСХН
• Какие налоги платит ООО на АУСН
• Как выбрать систему налогообложения для ООО
• Сроки и штрафы
• Нужно ли начислять страховые взносы на выплаты директору без трудового договора
• Когда выгодно применять раздельный учет НДС на ОСНО
• Что делать, если лимиты УСН нарушены в середине года
• Как правильно распределять дивиденды
• Как учитывать НДФЛ по разным видам выплат

Независимо от режима налогообложения любая компания обязана учитывать несколько категорий обязательных платежей.

НДФЛ

Компания-работодатель выступает налоговым агентом и удерживает налог с доходов сотрудников. В 2026 году действует прогрессивная шкала, которая предусматривает различные ставки в зависимости от размера дохода физического лица:

• 13% — до 2,4 млн ₽ дохода за год
• 15% — с части дохода, превышающей 2,4 млн ₽, но до 5 млн ₽
• 18% — с дохода свыше 5 млн ₽ и до 20 млн ₽
• 20% — от 20 млн ₽ до 50 млн ₽
• 22% — свыше 50 млн ₽
• 30% — для лиц, причисленных к списку иноагентов

Страховые взносы

На 2026 год общий тариф составляет около 30% от фонда оплаты труда до предельной базы — 2 979 000 ₽ в год. Для сумм свыше этого предела ставка снижается до 15,1%. Эти расходы обязательны вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует ООО.

Имущественные налоги

Налог на имущество, земельный и транспортный налоги распространяются на ООО, если компания владеет соответствующими объектами. Их размер зависит от региона, вида имущества и его кадастровой стоимости. Организации с недвижимостью должны уплачивать налог на имущество, а владельцы земельных участков — земельный налог. Аналогично действует транспортный налог.

Для компаний с крупными оборотами и возможностью возмещения входящего НДС подходит общая система налогообложения. В таком случае предприятие платит налог на прибыль, НДС, НДФЛ с сотрудников и страховые взносы, а также имущественные налоги.

Налог на прибыль в 2026 году составляет 25%: федеральная часть — 8%, региональная — 17%, но в некоторых регионах возможны корректировки. Разные отрасли могут пользоваться льготами или пониженными ставками.

НДС начисляется на облагаемые товары, работы и услуги: льготная — 10% для определенных категорий. На ОСНО компании обязаны вести раздельный учет входящего и исходящего НДС, чтобы корректно возмещать налог.

Кроме того, организация на ОСНО должна начислять страховые взносы на сотрудников и выплачивать НДФЛ по действующим правилам. Имущественные налоги остаются обязательными в полном объеме.

При варианте «Доходы» налоговая ставка составляет 6% от всей выручки. Это удобно, если нужно минимизировать бухгалтерскую нагрузку и не учитывать расходы. Раздельный учет НДС требуется только при продаже товаров или услуг, облагаемых налогом по общей системе.

Вариант «Доходы минус расходы» позволяет уменьшить налоговую базу за счет учета затрат. При этом ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Этот режим требует аккуратного ведения бухгалтерии, чтобы расходы были документально подтверждены.

При любом варианте УСН компания обязана начислять страховые взносы за сотрудников, включая директора-учредителя, если он получает выплаты без трудового договора. Имущественные налоги уплачиваются обязательно.

Этот режим используют организации в аграрной сфере. Налог рассчитывается с дохода за вычетом расходов, связанных с сельхозпроизводством. Ставка на 2026 год — 6%. Применять ЕСХН могут только компании, где не менее 70% дохода приходится на сельскохозяйственную деятельност

Этот режим применяется для стартапов и небольших компаний в отдельных регионах РФ. Ставка налога — 1% от доходов. При этом она заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество, что значительно облегчает ведение бухгалтерии.

Начисление страховых взносов за сотрудников и директора-учредителя остается обязательным условием, а имущественные налоги уплачиваются по общим правилам.

От системы налогообложения зависит уровень финансовой нагрузки и удобство ведения бухгалтерии. При выборе стоит учитывать доходы компании, вид деятельности и численность сотрудников.

Для малых компаний с доходом до 200 млн ₽ в год выгодно работать на УСН или АУСН. Если планируются крупные обороты или продажа товаров и услуг с НДС, целесообразно оставаться на ОСНО. Сельхозпредприятия обычно выбирают ЕСХН.

Чтобы сменить режим, нужно подать заявление в налоговую службу до 31 декабря года, предшествующего переходу. В таком случае налоговая отчетность по старой системе сохранится до конца года, а новый режим вступит в силу с 1 января следующего года.

НДС платится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог на прибыль — ежеквартально авансом, а окончательный расчет — до 28 марта следующего года.

Налоги на УСН и АУСН уплачиваются до 25 апреля, ЕСХН — до 31 марта. Страховые взносы перечисляются ежемесячно до 15-го числа следующего месяца, имущественные налоги — раз в год, до 1 декабря.

Просрочка уплаты влечет пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Непредставление декларации или ошибки в отчетности грозят штрафами и доначислениями до 20% от суммы заниженного налога.

Да. Такие выплаты облагаются взносами как доходы физических лиц. Исключение — дивиденды, на которые взносы не начисляются.

Если ООО одновременно продает товары и услуги с разными ставками или освобожденные от НДС, раздельный учет помогает корректно возмещать входящий налог и уменьшает риск штрафов.

ООО придется перейти на ОСНО. ООО нужно пересчитать и уплатить налоги с первого дня месяца, в котором лимиты были превышены, а также сдать всю необходимую отчетность.

Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ. Главное — корректно оформить решение о выплате и отразить это в бухгалтерских документах. Дивиденды не учитываются при расчете налоговой базы УСН и страховых взносов, что позволяет сохранить льготы.

Зарплата и выплаты по ГПХ облагаются НДФЛ. Страховые взносы по ГПХ начисляются, только если выплаты превышают 2 979 000 ₽ в год или если ГПХ фактически заменяет трудовой договор. Дивиденды и материальная выгода облагаются НДФЛ, но взносы на них не начисляются