Единый налоговый счет (ЕНС): что это такое и как его использовать

ИП и ООО регулярно отчисляют взносы в ФНС: НДФЛ или налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Раньше деньги в бюджет вносили в разные сроки и отдельно формировали платежки под каждый налог. С 1 января 2023 система стала проще. Теперь ИП и ООО, а также физлица, делают взносы в ФНС с единого налогового счета (ЕНС). В статье расскажем, что это такое и как владельцам бизнеса работать по новым правилам.

• Единый налоговый счет (ЕНС): что это такое
• Как работает единый налоговый счет
• Какие налоги уплачивают через ЕНС
• Единый налоговый счет: частые вопросы
• В чем отличие от старой системы платежей
• Что делать, если на ЕНС неверный остаток
• Как вернуть положительный остаток по счету

ЕНС — это счет на портале ФНС, куда все граждане и организации перечисляют деньги для уплаты налогов. Новая система — это промежуточная прослойка между налогоплательщиком и бюджетом, куда уходят отчисления.

Большинство взносов теперь можно оплатить единым налоговым платежом (ЕНП). Деньги поступят на личный счет, а налоговая самостоятельно спишет средства в нужное время.

Самостоятельно открывать счет или подавать заявления в налоговую не нужно. Единый налоговый счет автоматически появляется у всех, у кого есть ИНН.

Для физлиц и ИП ЕНС единый. Предприниматель — это физическое лицо. Поэтому в счете ИП отобразятся все налоги: предпринимательские и личные. Войти в кабинет ФНС можно с помощью логина и пароля, номера телефона или через «Госуслуги».

Для ООО открывается отдельный ЕНС. В нем отображаются только налоги компании. Чтобы войти в личный кабинет, руководителю компаний нужна цифровая подпись, которую получают в МФЦ.

В личном кабинете налогоплательщика отображаются несколько разделов:

• текущий баланс
• отложенная переплата — сумма, которую ФНС использует, чтобы погасить налоги
• предстоящие платежи — сумма, которую нужно оплатить в ближайшее время
• история операций — поступления и списания с ЕНС

У самозанятых, как и у ИП, отображаются личные и предпринимательские налоги

С помощью ЕНС ИП и юрлицам стало проще рассчитываться с ФНС. Единый счет снижает вероятность ошибки, когда бизнес уплачивает налог «не туда» и не может вернуть средства.

На портале отображается общая сумма налога к уплате. Бизнес вносит ее полностью или частями. Единственное условие — к дате списания на счету должна быть нужная сумма.

Бизнес вносит деньги на ЕНС до установленной даты. Большинство налогов уплачивают до 28 числа каждого месяца. Есть и исключения:

• до 1 июля — страховые взносы для ИП
• 5 и 28 числа каждого месяца — НДФЛ за работников
• до 15 июля — годовой платеж НДФЛ для ИП на ОСН

Пополнить налоговый счет можно банковской картой. Если этот вариант не подходит, сформируйте платежное поручение в личном кабинете. Реквизиты получателя появятся автоматически, а готовую платежку можно скачать в формате PDF.

Налоговая списывает деньги в установленные даты. Инспекция списывает средства в определенном порядке:

1. Деньги уходят на НДФЛ. Оплата поступает на самые ранние платежи, а потом — на текущие.
2. Уплачиваются другие налоги и взносы в том же порядке.
3. Деньги списывают на пени, проценты и штрафы.

Бизнес может регулировать остаток по счету. Когда ИП или ООО уплачивает налоги, на счету остается разница между приходными и расходными операциями. Бывают три показателя:

• Отрицательное сальдо. Если вы внесли недостаточно денег на ЕНС, образуется долг. Его нужно погасить, чтобы компании или ИП не заблокировали банковские счета и не списали с них деньги.
• Нулевое сальдо. Появляется, когда налог и сумма, которую вы внесли на ЕНС, равны.
• Положительное сальдо. Если внесли на ЕНС больше, чем нужно для уплаты налогов, деньги останутся на счету. Их можно оставить на дальнейшие платежи или вернуть с помощью специального заявления.

Заявление на возврат средств заполняют по шаблону. Источник: consultant.ru

Раньше бизнес уплачивал налоги по более чем 1000 кодам бюджетной классификации (КБК). Для них были разные сроки, которые приходилось отслеживать вручную, из-за чего возникала вероятность ошибки. После нововведения большинство КБК объединили, а большинство налогов теперь можно уплатить через ЕНС. Условно, налоги можно разделить на три группы.

Налоги в составе ЕНС

Большинство платежей компаний и ИП проходят через единый счет. Одним платежом можно внести:

• НДС
• налог на прибыль
• платежи по упрощенной и патентной системам налогообложения
• имущественный налог

Налоги, которые можно уплачивать через ЕНС

Некоторые платежи можно провести через единый платеж или по конкретному КБК. Самый частый случай — налог на профессиональный доход для самозанятых. Его можно уплатить через личный кабинет налогоплательщика или через КБК — в приложении «Мой налог».

Налоги, которые уплачивают по КБК

Некоторые налоги до сих пор вносят по реквизитам. К ним относятся:

• НДФЛ с выплат иностранцам
• пошлины, по которым суд не выдал исполнительный лист
• взносы на травматизм

В чем отличие от старой системы платежей

ЕНС упростил расчеты с ФНС. Теперь владельцы бизнеса уплачивают большинство налогов одним платежом. Уменьшился риск ошибки: перевести деньги по неверным реквизитам не получится. Налоговая сама списывает средства в пользу нужного бюджета.

Что делать, если на ЕНС неверный остаток

Задайте вопрос по сальдо в личном кабинете ИП или ООО. Если нужна детальная проверка, запишитесь на личный прием в ФНС.

Как вернуть положительный остаток по счету

Заполните заявление в бумажном формате или через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью. Деньги вернут на банковский счет в течение трех рабочих дней.

Информация актуальна на дату публикации материала или его последнего обновления. Материал носит информационный характер и не является публичной офертой.